Initial ansökan & datainsamling
alla icke-amerikanska personer och enheter är skyldiga att fylla i ett IRS-formulär W-8 för att certifiera ditt skatterättsland och för att fastställa om du kvalificerar dig för en reducerad källskatt när du öppnar ett konto. Vilken typ av W-8-formulär som har fyllts i beror på om du öppnar ett enskilt konto eller ett entitetskonto eller inte. W-8 former tillhandahålls inte till IRS.,
Hoppa till ett avsnitt
- allmän information W-8
- W-8BEN
- w-8IMY
giltig W-8 former
formulär W-8 gäller för det år då de är undertecknade och för de kommande tre kalenderåren. Ett formulär W-8BEN som undertecknades den 5 mars 2018 är till exempel giltigt till den 31 december 2021 och måste skickas in till IBKR senast den 30 januari 2022.
skatteavdragsbestämmelse:
i allmänhet hålls skatt på 30% vid betalningar av amerikanska källbevis och substitutionsbetalningar i stället., Källskattesatsen kan minskas om det finns ett skatteavtal mellan ditt skatterättsligt land och USA
den amerikanska skatteavgiften för utdelning från börsnoterade partnerskap hålls kvar på 37% (2018) eftersom detta är intjänad inkomst i USA
uppdatering av formulär W-8:
formulär W-8 gäller för det år då de undertecknas och för de kommande tre kalenderåren. Ett formulär W-8BEN som undertecknades den 5 mars 2018 är till exempel giltigt till den 31 december 2021 och måste skickas in till IBKR senast den 30 januari 2022., Underlåtenhet att uppdatera din W-8-blankett kommer att resultera i att du behåller all inkomst inklusive bruttointäkter från värdepappersförsäljning.
Obs! IBKR skickar ett e-postmeddelande när du måste skicka in formuläret W-8 på nytt.
krav på att fylla i formulär W-8:
formulär W-8, intyg om utländsk Status, måste finnas på fil med IBKR. Denna blankett måste förnyas vart tredje år. Om formuläret W-8 inte längre är giltigt kommer IBKR att anta att du är en icke-amerikansk person och undanhåller us-skatt till 30% på ränta, utdelning, bruttointäkter och betalningar och lieu. I tillämpliga fall kommer fördragets skattesatser inte längre att gälla.,
Observera att om du fyller i formulär W-8 kommer du inte att få ett konsoliderat formulär 1099, men du kan få formulär 1042S.
undanhållande av straff
om du misslyckas med att tillhandahålla ett formulär W-8, eller inte skickar in ett nytt W-8 När du uppmanas till tre års utgång, kommer ytterligare undanhållande att gälla. IBKR uppmuntrar sina kunder att samråda med sina skatterådgivare för ytterligare vägledning om hur man söker befrielse för eventuell skatt som hålls inne.
se informationen nedan för den specifika typen av W-8 Du bör fylla i och hur länge formuläret W-8 är giltigt från det datum som signerats.,
Form W-8BEN (individuell)
Klicka här för ett provformulär W8-BEN
intyg om utländsk status som faktisk betalningsmottagare för USA Skatteinnehav, kan du intyga att du inte är en amerikansk person och hävdar fördragsförmåner enligt ett befintligt skatteavtal mellan USA och ditt skatterättsland, om tillämpligt.,
Du bör fylla i formuläret W-8BEN om:
- du öppnar ett enskilt eller gemensamt konto och är inte en amerikansk medborgare, innehavare av grönt kort eller juridisk bosatt i USA för gemensamma kontoägare: båda ägarna måste vara icke-amerikanska medborgare, innehavare av grönt kort eller juridiska amerikanska invånare för att fylla i formuläret W-8BEN. Om en ägare är en amerikansk medborgare, gröna kortinnehavare eller juridisk bosatt bör du fylla i en W-9.
- Om du är student i USA som inte är en amerikansk medborgare eller gröna kortinnehavare på en F-1 visum även om du anses vara en amerikansk bosatt.,
del i identifierar namn, plats och den faktiska betalningsmottagaren, som i form av formulär W-8 är kontoägaren. Du måste ange ditt lokala skatte-eller social identifikationsnummer för att formuläret ska vara giltigt.
i DEL II måste du intyga ditt skatterättsligt bosättningsland eller inkorporering för att få skatteförmåner.
hur länge är formen W-8BEN giltig?,
A W-8BEN (individuell) färdigställd utan ett amerikanskt skattebetalares identifikationsnummer börjar i kraft den dag som undertecknats fram till den sista dagen i det tredje efterföljande kalenderåret, i allmänhet tre år. Om en ändring av omständigheterna gör att någon information på formuläret är felaktig, kommer detta att göra formuläret ogiltigt. Mot slutet av treårsperioden får du en e-postförfrågan om att skicka in din W-8BEN (individuell) blankett igen.
Du behöver inte skicka in formulär W-8BEN (individuell) Om du har ett amerikanskt skattebetalare ID eller ITIN och ange numret på formuläret.,
W-8BEN-E (enheter)
formulär W-8BEN-E måste användas av enheter som är faktiska betalningsmottagare eller av en annan enhet som är den faktiska betalningsmottagaren. Formuläret har trettio delar. Alla filers kommer att slutföra delar i och XXIX.
vem ska fylla i detta formulär?
- du är representant för en enhet som inte är organiserad i USA men är erkänd som ett företag enligt amerikansk lag. Se en förteckning över enheter som betraktas som företag i sig.,
- du representerar en utländsk enhet och du har gjort ett val på IRS-formulär 8832 som ska behandlas som ett företag för amerikanska skatteändamål.
- du är en utländsk skattebefriad organisation eller utländsk privat stiftelse som inte är en erkänd amerikansk välgörenhetsorganisation.
- du är förvaltare av ett komplext förtroende enligt definitionen i amerikansk lag.
- du är representant för en egendom.
del i i formuläret kräver allmän information, QI-status och FATCA-klassificeringen av filer. Fråga 4 i Del jag begär QI status., Om filern är en bortsedd enhet, partnerskap, enkel förtroende, eller grantor förtroende, då filern måste slutföra del III om företaget hävdar förmåner enligt en amerikansk skatteavtal.
fråga 5 begär FATCA-klassificeringen av filer. Den angivna klassificeringen bestämmer vilken del IV till XXVIII som ska fyllas i.
del XXIX kräver attestering, under åtal, av betalningsmottagaren eller en person som är behörig att underteckna på betalningsmottagarens vägnar., Denna del av det slutliga formuläret innehåller också följande som inte fanns med i föregående W-8BEN-formulär :” jag håller med om att jag kommer att lämna in ett nytt formulär inom 30 dagar om någon certifiering som gjorts på detta formulär blir felaktig.”
Observera att om filen är en passiv NFFE (icke-finansiell utländsk enhet) måste den slutföra del XXVI samt Del XXX om den har betydande amerikanska ägare. För en passiv NFFE är en specificerad amerikansk person en betydande amerikansk ägare om personen har mer än 10 procent fördelaktigt intresse i företaget.,
Slutförandet av de återstående delarna blankett W-8BEN-E kommer att bero på FATCA klassificering av filer. Klassificeringarna i den senaste versionen formulär W-8BEN-E upprätthålla klassificeringen av en begränsad distributör (i den slutliga formen del XI).
eftersom detta formulär är komplext föreslår vi starkt att du läser instruktionerna för att fylla i formuläret gratis på www.IRS.GOV. Dessutom bör du kontakta din lokala skatterådgivare.
Form W-8IMY
Form W-8IMY lämnas i allmänhet av en betalningsmottagare (”filer”) med status som icke-faktisk betalningsmottagare, i.,e. en mellanhand. Sådan mellanhand kan vara en amerikansk filial, en kvalificerad mellanhand, en icke-kvalificerad mellanhand, utländskt partnerskap, utländsk grantor eller en utländsk enkel förtroende. Form W-8IMY kräver ett skatteregistreringsnummer.
del I i formuläret lägger till FATCA-klassificering. Del i i form kräver allmän information, Kapitel 3 QI status, och Kapitel 4 FATCA klassificering av filer.
del II ignorerade enhet eller filial som mottar betalning. Del II i detta formulär ska fyllas i om företaget är en bortsedd enhet eller en filial som erhåller betalning som mellanhand., Del II gäller endast filialer till ett FFI utanför FFI: s bosättningsland.
fråga 4 i del i begär QI-status. Om filern är en kvalificerad mellanhand måste filern fylla i del III, kvalificerad mellanhand. Om filern är en icke-Kvalifierad mellanhand måste filern fylla i del IV, icke-Kvalifierad mellanhand.
Territory finansinstitut Slutför Del V. amerikanska filialer Slutför Del VI.
undanhållande av utländskt partnerskap eller undanhållande av utländska truster Slutför del VII.,
Nonwithholding Foreign Partnership, Nonwithholding Foreign Simple Trust och Nonwithholding foreign grantor trusts måste fylla i del VIII.
fråga 5, del i begär FATCA-klassificeringen av filen. Den angivna klassificeringen avgör vilken del IX till XXVII som ska fyllas i.
Kapitel 4 Status certifieringar delar IX – XXVI
delar IX – XXVII i detta formulär adress FATCA Status för enheten.,
Obs:
IRS cirkulär 230 meddelande: dessa uttalanden tillhandahålls endast i informationssyfte, är inte avsedda att utgöra skatterådgivning som kan åberopas för att undvika påföljder enligt federala, statliga, lokala eller andra skattelagar eller förordningar, och löser inte några skattefrågor till din fördel.