Aplicação Inicial & Coleta de Dados
Todas as pessoas e entidades são necessárias para completar um Formulário IRS W-8 para certificar o seu país de residência fiscal e para estabelecer se você se qualificar para uma redução da taxa de retenção na fonte quando da abertura de uma conta. O tipo de formulário W-8 preenchido depende do facto de abrir ou não uma conta individual ou uma conta de entidade. Os formulários W-8 não são fornecidos ao IRS.,
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- informações Gerais W-8
- W-8BEN
- W-8IMY
Válido W-8 Formulários
Formulários W-8 são válidas para o exercício em que são assinados e para os próximos três anos-calendário. Por exemplo, um Formulário W-8BEN assinado em 5 de Março de 2018, permanece válido até 31 de dezembro de 2021, e deve ser novamente apresentado ao IBKR até 30 de janeiro de 2022.determinação da retenção na fonte: geralmente, o imposto é retido a uma taxa de 30% sobre os pagamentos de dividendos de ações de origem norte-americana e pagamentos de substituição em lugar., A taxa de retenção na fonte pode ser reduzida se houver um tratado fiscal entre o seu país de residência fiscal e os EUA
Imposto retido na fonte sobre as distribuições de capital aberto Parcerias é retido em 37% (2018), já que este ganho de renda NOS eua
Atualizando o Formulário W-8:
Formulários W-8 são válidas para o exercício em que são assinados e para os próximos três anos-calendário. Por exemplo, um Formulário W-8BEN assinado em 5 de Março de 2018, permanece válido até 31 de dezembro de 2021, e deve ser novamente apresentado ao IBKR até 30 de janeiro de 2022., Se não actualizar o seu Formulário W-8, irá resultar em retenção de todas as receitas, incluindo as receitas brutas das vendas de títulos.
Nota: O IBKR enviar-lhe-á um e-mail quando tiver de voltar a apresentar o seu Formulário W-8.
requisito de preencher o Formulário W-8:
Formulário W-8, Certificado de Estado estrangeiro, deve estar em arquivo com IBKR. Esta forma deve ser renovada de três em três anos. Se o formulário W-8 já não for válido, o IBKR assumirá que você não é uma pessoa dos EUA e nos retém um imposto de 30% sobre juros, dividendos, receitas brutas e pagamentos e lieu. As taxas do Tratado, se for caso disso, deixarão de ser aplicáveis.,
Observe que, se você preencher o Formulário W-8 você não receberá uma Forma Consolidada de 1099, mas você pode receber Formulário 1042S.
Retenção de Pena
Se você não fornecer um Formulário W-8, ou não enviar um novo W-8 quando for perguntado sobre os três anos de expiração, retenção adicional será aplicada. A IBKR incentiva os seus clientes a consultar os seus consultores fiscais para obter mais orientações sobre a forma de procurar obter desagravamento por qualquer retenção fiscal.
Consulte a informação abaixo para o tipo específico de W-8 você deve preencher e quanto tempo o seu Formulário W-8 é válido a partir da data assinada.,
Formulário W-8BEN (Individual)
Clique aqui para um exemplo de Formulário W8-BEN
Certificado de Estrangeiros Status do beneficiário para os Estados Unidos Retenção de Imposto na fonte, permite-lhe certificar que você é um não de uma pessoa e reivindicar os benefícios do tratado no âmbito de um existente tratado fiscal entre os EUA e o país de residência fiscal, se aplicável.,
deve preencher o Formulário W-8BEN se:
- está a abrir uma conta individual ou conjunta e não é cidadão dos EUA, titular da carta verde ou residente legal dos EUA para proprietários de conta conjunta: ambos os proprietários devem ser cidadãos não americanos, titulares da carta verde ou residentes legais dos EUA para preencher o Formulário W –8BEN. Se um proprietário é um cidadão americano, titular de carta verde ou residente legal você deve completar um W-9. se você é um estudante nos EUA que não é cidadão dos EUA ou titular de cartão verde em um visto F-1, mesmo que você seja considerado um residente dos EUA.,
Parte I identifica o nome, a localização e o beneficiário efectivo, que, para efeitos do formulário W-8, é o proprietário da conta. Deve fornecer o seu número de identificação fiscal ou social local para que o formulário seja válido.na Parte II, deve certificar o seu país de residência fiscal ou de constituição, a fim de obter as prestações previstas no tratado fiscal.
Quanto tempo o Formulário W-8BEN é válido?,
um W-8BEN (indivíduo) completado sem um número de identificação dos contribuintes dos EUA, tem início na data assinada até ao último dia do terceiro ano civil seguinte, em geral três anos. Se uma mudança de circunstâncias faz com que qualquer informação sobre o formulário seja incorreta, isso tornará o formulário inválido. No final do período de três anos receberá um pedido por e-mail para voltar a apresentar o seu formulário W-8BEN (Individual).
não é obrigado a apresentar de novo o Formulário W-8BEN (Individual) se tiver um bilhete de identidade ou ITIN do Contribuinte dos EUA e tiver o número indicado no formulário.,
W-8BEN-e (entidades)
Formulário W-8BEN-e deve ser utilizado por entidades que sejam beneficiários efectivos de um pagamento, ou por outra entidade que seja o beneficiário efectivo. O formulário tem trinta partes. Todos os ficheiros irão preencher as Partes I e XXIX.
quem deverá preencher este formulário?
- Você é o representante de uma entidade que não é organizada nos EUA, mas é reconhecida como uma corporação sob a lei dos EUA. Consultar uma lista de entidades consideradas como empresas per se.,representa uma entidade estrangeira e fez uma eleição no formulário 8832 do IRS para ser tratada como uma sociedade para efeitos fiscais dos EUA.você é uma organização estrangeira isenta de impostos ou uma fundação privada estrangeira que não é uma instituição de caridade reconhecida dos EUA.você é o administrador de um fundo fiduciário complexo, tal como definido pela lei dos EUA.você é o representante de uma propriedade.
Parte I do formulário requer informação geral, o estado de QI e a classificação FATCA do filer. A pergunta 4 da parte I requer o status de QI., Se o filer é uma entidade ignorada, parceria, confiança simples, ou confiança da entidade concedente, então o filer deve completar a parte III se a entidade está reivindicando benefícios ao abrigo de um tratado fiscal dos EUA. a pergunta 5 solicita a classificação do filer no FATCA. A classificação indicada determina qual das partes IV A XXVIII deve ser preenchida.a parte XXIX exige a certificação, sob pena de perjúrio, pelo beneficiário ou por uma pessoa autorizada a assinar em seu nome., Esta parte do formulário final também contém o seguinte que não aparece no formulário W-8BEN anterior: “eu concordo que eu vou apresentar um novo formulário no prazo de 30 dias se qualquer certificação feita neste formulário se torna incorreta.”
Note que se o filer é um NFFE passivo( entidade estrangeira Não financeira), deve completar a parte XXVI, bem como a parte XXX se tiver proprietários substanciais dos EUA. Para um NFFE passivo, uma pessoa especificada dos EUA é um proprietário substancial dos EUA se a pessoa tem mais de 10 por cento de interesse benéfico na entidade.,
a completação das partes restantes da forma W-8BEN-E dependerá da classificação da FATCA do filer. As classificações na versão mais recente do formulário W-8BEN-e mantêm a classificação de um distribuidor Restrito (na versão final da parte XI).como este formulário é complexo, sugerimos vivamente que leia as instruções para o preenchimento do formulário disponível gratuitamente em: www.IRS.GOV. além disso, você deve consultar o seu consultor fiscal local.
Form W-8IMY
Form W-8IMY is submitted generally by a payment recipient (the “filer”) with non-benefit owner status, i.,e. um intermediário. Tal intermediário pode ser uma filial dos EUA, um intermediário qualificado, um intermediário não qualificado, uma parceria estrangeira, um outeign grantor ou um foreign simple trust. O formulário W-8IMY exige um número de identificação fiscal.
Parte I do formulário acrescenta a classificação FATCA. A parte I do formulário exige informações gerais, o estatuto QI do Capítulo 3 e a classificação FATCA do Capítulo 4 do ficheiro.Parte II entidade ou sucursal que não foi tida em conta e que recebeu o pagamento. A parte II do presente formulário deve ser preenchida se a entidade for uma entidade ignorada ou uma sucursal que receba o pagamento como intermediário., A parte II aplica-se apenas às sucursais de um FFI fora do País de residência do FFI.a pergunta 4 da parte I requer o estatuto de QI. Se o filer for um intermediário qualificado, o filer deve completar a parte III, intermediário qualificado. Se o filer for um intermediário não qualificado, o filer deve completar a parte IV, intermediário não qualificado.as Instituições Financeiras do território preenchem a parte V. as sucursais dos Estados Unidos preenchem a parte VI. retém as parcerias estrangeiras ou retém os Trusts estrangeiros completam a parte VII.,
não mantendo a parceria estrangeira, Não mantendo a simples confiança estrangeira, e não mantendo os fundos estrangeiros de concessão devem completar a parte VIII.
Pergunta 5, Parte I requer a classificação FATCA do filer. A classificação indicada determina qual das partes IX A XXVII deve ser preenchida.
Chapter 4 Status Certifications Parts IX-XXVI
Parts IX-XXVII of this form address the FATCA Status of the entity.,
Nota:
Nota Circular 230: estas declarações são fornecidas apenas para fins de informação, não se destinam a constituir Conselho Fiscal que pode ser invocado para evitar sanções sob qualquer Federal, Estado, local ou outros estatutos ou regulamentos fiscais, e não resolver quaisquer questões fiscais a seu favor.