1. Garantert Betaling: Tilsvarende en Årslønn for LLC Medlemmer og Partnere
2. Typer Utdelinger
3. Behandlingen av Avgifter
4. Fordeler Avgifter
Oppdatert August 1
Garantert Betaling: Tilsvarende en Årslønn for LLC Medlemmer og Partnere
Når et selskap har flere medlemmer, dette kalles en LLC. LLCs er behandlet som et partnerskap av SKATTEMYNDIGHETENE for føderal inntektsskatt formål., Behandling kommer med ulike skattemessige fordeler, som kan gjøre LLC enhet skriv inn et foretrukket format over corporation for noen virksomheter. LLCs tilbyr begrenset ansvar beskyttelse uten dobbeltbeskatning av en vanlig corporation. Som medlem av en LLC, medlemmer mottar betaling i én av to måter. De kan få betaling gjennom en lønn eller annen form av planlagte og løpende betaling.
for det Andre, de kan ha betalinger som hengsel på selskapets finansielle resultater, som overskuddsdeling planer. I særdeleshet, LLCs er satt opp til å ikke betale selskapsskatt., Alle resultat er rapportert på en Tidsplan K, som er arkivert med SKATTEMYNDIGHETENE og distribuerer all fortjeneste til medlemmenes individuelle avgifter.
Noe som kalles en «pass-through» beskatning etterlater alle LLC skatter som skal betales av medlemmene. Garantert betaling har begrenset effekt på den samlede skatt som er betalt av en medlem: Enten midler blir holdt som resultat innenfor LLC og beskattes ved å passere gjennom individuelle avkastning eller er betalt ut som garantert betalinger, som er så beskattes som selvstendig næringsdrivende inntekt.,
SKATTEMYNDIGHETENE sier til lønn og andre ytelser anses som garantert betaling, og overskuddsdeling betalinger er kalt distribusjoner. På grunn av arten av garantert betaling, LLC får skattefordeler for alle garanterte utbetalinger som det gjør for medlemmene.
Fordi spesialtilbud på hoteller i valget blir beskattet annerledes enn andre typer, ansvarlige selskaper og aksjeselskaper er referert til som «enheter» når de har to eller flere partnere eller medlemmer. Disse omtales også som eiere og blir beskattet på en pass-through grunnlag for føderal inntektsskatt formål.,
Slike foretak er ikke underlagt en direkte føderal inntektsskatt. En garantert betaling er et begrep i den Interne Inntekter Kode som refererer til betalinger til en partner for tjenester eller bruk av kapital om at betaling er fastsatt uten hensyn til inntekt av partnerskap. Domstolen har uttalt at en partner opptrer som en partner i kapasitet når de utfører tjenester som er en kontinuerlig og viktig for business av dette partnerskapet.
Garantert betaling av inntektene som er gjort til eiere av en LLC, kan ha skattemessige fordeler knyttet som ikke gjelder for andre typer betalinger., Enhver betaling som er planlagt regelmessig til et medlem av den LLC for alle tjenester som ytes som ikke er betinget på inntekt av LLC, slik som lønn, burde bli behandlet som en garantert betaling.
fordel for en LLC er som garantert betaling er fradragsberettiget gjennom LLC som selskapets utgifter og netto overskudd på en LLC er redusert ved at summen. Ulempen for medlem som mottar garantert betaling er som sagt betalingen er behandlet som ordinære driftsinntekter.,
Som med vanlige inntekter, garantert betaling ikke trenger å betale skatt og FICA skatt fra en lønn ville bli betalt. Men den garanterte utbetalinger er gjenstand for selvstendig næringsvirksomhet skatt og beregnet skatt. Også, hvis helse forsikringspremier betalt gjennom LLC på vegne av et medlem for utførte tjenester, så sa premie er også behandlet som garantert betaling.
Garantert betalinger har flere konsekvenser som er i forhold til medlemmets kapital konto i en LLC, spesielt hvis LLC er å tape penger., En LLC er behandlet som en pass-through enhet som standard med SKATTEMYNDIGHETENE, med mindre eierne, kjent som medlemmer, velge å bli behandlet som et aksjeselskap. En pass-through-enhet ikke betale skatt på sine overskudd i virksomheten nivå.
Den enheten passerer en forholdsmessig andel av fortjeneste og tap gjennom til medlemmer, som deretter spille inn sin andel på personlig inntekt selvangivelse og betale skatter og avgifter på dele på en individuell pris.
- Distribusjoner, eller betalinger, av overskytende overskudd laget til medlemmer av en LLC, er begrenset av selskapets status som en pass-through enhet.,
- Utdelinger er ett-tiden betalinger fra overskuddet som investering inntekt for medlemmer som avkastning for å investere i selskapet.
- SKATTEMYNDIGHETENE behandler betalinger forskjellig fra garantert betaling og lar kontanter distribusjoner for å bli gjort til medlemmer uten å pådra seg selvstendig næringsvirksomhet avgifter.
- Utdelinger er vanligvis gitt i forhold til tidligere eller nåværende resultat for året, eller i likvidasjon av LLC eller et medlem ‘ s interesse. I kontrast, garantert utbetalinger er gjort uavhengig av opptjening av kjemikalieavfall.,
- Cash-distribusjoner er vanligvis betraktet som en avkastning av medlemmets tidligere skattlagt inntekt eller formue.
ved Hjelp av kontanter utbytter for å betale en lønn risiko selskapet av SKATTEMYNDIGHETENE reclassifying distribusjon som garantert betaling og utsette betalinger til selvstendig næringsvirksomhet skatt, interesser, og straffer. Selv om SKATTEMYNDIGHETENE lindrer LLC mye av skattebyrden forbundet med garantert betaling, partnere tar opp slakk.
Partnere må gjøre estimert inntekt skatteinntekter hvert kvartal på alle midler som mottas gjennom garantert betaling., Medlemmene bør være forsiktig med å bruke engangs-kontanter-distribusjoner som et middel til å betale lønn, som SKATTEMYNDIGHETENE kan omklassifisere betalinger som garantert betaling og krever medlemmer til å gjøre godt på alle selvstendig næringsvirksomhet avgifter forbundet med denne type inntekt. LLC medlemmer må også betale selvstendig næringsvirksomhet skatt på alle garantert betaling på deres individuelle avgifter.
Selvstendig næringsvirksomhet skatt er 13.3% på første innskudd på $106,800 i lønn, og 2,9 prosent på alle inntekter utover det. Det er noe fleksibilitet, men for LLCs og det er fordeler for små bedrifter., Eierne betale skatt basert på rettferdig fordeling andel av sine inntekter. I stedet for å motta inntektene fra den enhet som en lønnsslipp med lønn, eierne er gitt en utbetaling i inntekt i form av en kapital distribusjoner. Disse fordelingene betalinger at LLC gir til eiere i forhold til eierskap.
Vanligvis, distribusjon beløp at en eier har rett til å bli avgjort basert på eierandel prosentvis i forhold enhet som for andre eiere. Når en enhet ikke tjene en profitt, entity vanligvis ikke foreta en utdeling til eierne.,
Dette kan være problematisk hvis eieren er involvert tungt i alle dag-til-dag virksomhet og trenger en kontinuerlig strøm av inntekt som de kan leve på eller eierens prosent eierandel faktisk ikke reflekterer den verdi at eier bringer til enhet i forhold til tidsbruk, erfaring, eller annen ekspertise. Disse kaller for en garantert betaling.
Garantert innbetalinger innbetalinger av at en enhet, gjør det til en eier om enheten gjør en fortjeneste eller ikke., I motsetning til distribusjoner, men selv om den enhet som taper penger i et år og ikke betale noen fortjeneste ut til andre eiere, det er du som eier får en garantert betaling vil fortsatt bli kompensert for arbeidet gjengis for et bestemt år.
betaling som er garantert for en LLC eller partnerskap er funksjonelt tilsvarer lønn til en aksjonær som er ansatt i et C-eller S corporation. Garantert betaling er da behandlet som en kostnad til virksomheten, og kan passere gjennom som et fradrag til enhet eiere., Hver betaling til medlemmene som en lønn som er behandlet på samme måte som en bedrift risiko, som reduserer skattepliktig sum rapportert på LLC Tidsplan K.
Det garantert betaling faktorer i utførelsen av virksomheten, slik at i den grad netto inntekt er ikke utbetales til eierne som garantert betaling, overskytende netto inntekt er vanligvis delt mellom eierne som en utdeling. Eiere er gjenstand for selvstendig næringsvirksomhet skatt på distributive andel av inntekter og garantert betaling., Virksomheten vil ikke holde tilbake skatter på noen av betalinger, og eierne trenger å sende inn selvangivelser som er estimert.
Garantert betaling er vanligvis fradragsberettiget ved virksomheten, gjennom Form 1065 som en virksomhet risiko. Garantert betaling er også funnet på Tidsplaner K-1 og K av partnerskap tilbake. Den enkelte partner bør rapportere garantert utbetaling Schedule E av IRS-Skjema 1040 som vanlig inntekt, sammen med den distributive andel av partnerskap er andre ordinære inntekter.,
Eiere av startups som trenger forsikring om en konsistent lønn-type betaling, noe som kanskje ikke være forholdsmessig i forhold til den prosentvise eierandel i selskapet, trenger ikke å insistere på å bruke et C corporation eller S-corporation som de vil gjøre forretninger. Disse eierne bør vurdere om et samarbeid eller LLC er den beste enhet, skriver du inn siden det faktum at en garantert betaling kan brukes til å oppnå kompensasjon mål.,
Typer Utdelinger
LLCs gi to forskjellige typer utbetalinger til sine medlemmer:
- Trekker
- Distribusjoner
Trekker er i stand til å bli tatt når som helst, og er et forskudd på fortjeneste som er forventet, og vil bli tildelt til medlemmer ved utgangen av året.
Trekker ikke vanligvis garantert med mindre medlemmet forvalter selskapet og trekningen er for medlemmets lønn. Medlemmene ikke betraktes som ansatte i selskapet hvis det var organisert som et aksjeselskap., Garantert trekker brukes som et alternativ til lønn, og de sikrer at et medlem som kjører den daglige driften av virksomheten er betalt for tjenestene før andre medlemmer får betalinger ut av overskuddet. Den andre typen av betaling — distribusjoner — deles ut på slutten av året og er medlem ‘ s forholdsmessig andel av virksomhetens resultat.
Behandling av Skatt
En garantert betaling eller tegne brukes som LLC tilsvarende lønn til administrerende medlemmer. En garantert betaling har spesielle fordeler med skatter., Administrerende medlem har til å betale hele beløpet på sysselsetting skatt.
Fordeler Avgifter
En administrerende medlem som blir en del av selskapets inntekter som garantert betaling eller trekningen vil bare ende opp med å betale ca 7 prosent skatt, eller om 1/2 summen av sysselsetting skattesats på mengden. Internal Revenue Service vurderer administrerende medlem som er aktiv i den daglige virksomheten på LLC og gir et fradrag på 1/2 sysselsetting skatt på daglig medlem i selvangivelsen., De fleste medlemmer av den LLC vise lavere skattesats som gjelder for garantert trekker behandles som lønn som en stor fordel.
Hvis du trenger hjelp med alle spørsmål rundt garantert betaling for LLCs, kan du legge inn dine juridiske trenger på UpCounsel markedsplass. UpCounsel aksepterer bare de øverste 5 prosent av advokater til nettstedet sitt. Advokater på UpCounsel kommer fra loven skolene, som Harvard Law og Yale Law og gjennomsnittlig 14 år med juridisk erfaring, blant annet arbeider med eller på vegne av selskaper som Google, Menlo Virksomhet, og Airbnb.