1. Garantierte Zahlungen: Das Äquivalent eines Gehalts für LLC-Mitglieder und-Partner
2. Arten von Verteilungen
3. Behandlung von Steuern,
4. Vorteile für Steuern
Aktualisiert 1. August
Garantierte Zahlungen: Das Äquivalent eines Gehalts für LLC-Mitglieder und-Partner
Wenn ein Unternehmen mehrere Mitglieder hat, wird dies LLC genannt. LLCs werden von der IRS für Bundeseinkommensteuerzwecke wie eine Partnerschaft behandelt., Die Behandlung kommt mit verschiedenen Steuervorteilen, die die LLC Entität Typ ein bevorzugtes Format gegenüber dem Unternehmen für einige Unternehmen machen kann. LLCs bieten Schutz mit beschränkter Haftung ohne Doppelbesteuerung einer regulären Gesellschaft. Als Mitglied einer LLC erhalten Mitglieder Zahlungen auf zwei Arten. Sie können Zahlungen über ein Gehalt oder eine andere Form der geplanten und wiederkehrenden Zahlung erhalten.
Zweitens können sie Zahlungen haben, die von der finanziellen Leistung des Unternehmens abhängen, z. B. Gewinnbeteiligungspläne. Insbesondere werden LLCs eingerichtet, um keine Unternehmenssteuern zu zahlen., Alle Einnahmen werden nach einem Zeitplan K gemeldet, der beim IRS eingereicht wird und alle Gewinne an die individuellen Steuern der Mitglieder ausschüttet.
Eine sogenannte „Pass-Through“ – Besteuerung lässt alle Steuern der LLC von den Mitgliedern zahlen. Garantierte Zahlungen haben einen begrenzten Einfluss auf den von einem Mitglied gezahlten Gesamtsteuersatz: Entweder werden Gelder als Einkommen innerhalb der LLC gehalten und durch Weitergabe an einzelne Erträge besteuert oder als garantierte Zahlungen ausgezahlt, die dann als Einkommen aus selbständiger Tätigkeit besteuert werden.,
Die IRS sagt, dass Gehaltszahlungen und andere Zahlungen als garantierte Zahlungen gelten und Gewinnbeteiligungszahlungen als Ausschüttungen bezeichnet werden. Aufgrund der Art der garantierten Zahlungen erhält die LLC Steuervorteile für alle garantierten Zahlungen, die sie an Mitglieder leistet.
Da Sonderwahlen anders besteuert werden als andere Arten, werden Partnerschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung als „Einheiten“ bezeichnet, wenn sie zwei oder mehr Partner oder Mitglieder haben. Diese werden auch als Eigentümer bezeichnet und werden auf Pass-Through-Basis für Bundeseinkommensteuerzwecke besteuert.,
Solche Unternehmen unterliegen keiner direkten Einkommensteuer des Bundes. Eine garantierte Zahlung ist ein Begriff im Internal Revenue Code, der sich auf Zahlungen an einen Partner für Dienstleistungen oder die Verwendung von Kapital bezieht, wenn diese Zahlung ohne Rücksicht auf das Einkommen der Partnerschaft festgelegt wurde. Das Gericht hat festgestellt, dass ein Partner als Geschäftspartner auftritt, wenn er laufende und für das Geschäft dieser Partnerschaft wichtige Dienstleistungen erbringt.
Garantierte Zahlungen von Einnahmen, die an Eigentümer einer LLC geleistet werden, können Steuervorteile haben, die nicht auf andere Arten von Zahlungen anwendbar sind., Jede Zahlung, die regelmäßig an ein Mitglied der LLC für erbrachte Dienstleistungen geplant wird, die sich nicht auf das Einkommen der LLC auswirken, wie z. B. das Gehalt, sollte wie eine garantierte Zahlung behandelt werden.
Der Vorteil für eine LLC besteht darin, dass garantierte Zahlungen über die LLC als Unternehmensausgaben absetzbar sind und der Nettogewinn einer LLC um diese Summe reduziert wird. Der Nachteil für das Mitglied, das die garantierte Zahlung erhält, ist, dass diese Zahlung wie gewöhnliches Einkommen behandelt wird.,
Wie beim normalen Einkommen müssen die garantierten Zahlungen keine Einkommensteuer zahlen und die FICA-Steuer aus einem Gehalt würde gezahlt. Die garantierten Zahlungen unterliegen jedoch selbstständigen Steuern und geschätzten Einkommenssteuern. Wenn Krankenversicherungsprämien im Namen eines Mitglieds über die LLC für erbrachte Dienstleistungen gezahlt werden, werden diese Prämien auch wie garantierte Zahlungen behandelt.
Garantierte Zahlungen haben zusätzliche Auswirkungen auf das Kapitalkonto des Mitglieds in einer LLC, insbesondere wenn die LLC Geld verliert., Eine LLC wird standardmäßig von der IRS als Pass-Through-Einheit behandelt, es sei denn, die Eigentümer, bekannt als Mitglieder, wählen als Unternehmen behandelt werden. Ein Pass-Through-Unternehmen zahlt keine Steuern auf seine Gewinne auf Geschäftsebene.
Das Unternehmen gibt einen anteiligen Anteil an Gewinnen und Verlusten an die Mitglieder weiter, die dann ihren Anteil auf persönlichen Einkommensteuererklärungen erfassen und Steuern auf den Anteil zu einem individuellen Satz zahlen.
- Ausschüttungen oder Zahlungen von überschüssigen Gewinnen, die an Mitglieder einer LLC getätigt werden, sind durch den Status der Gesellschaft als Durchgangseinheit eingeschränkt.,
- Ausschüttungen sind Einmalzahlungen aus Gewinnen als Kapitalerträge für Mitglieder als Rendite für Investitionen in das Unternehmen.
- Der IRS behandelt Zahlungen anders als garantierte Zahlungen und ermöglicht Barausschüttungen an Mitglieder, ohne dass Selbstständige Steuern anfallen.
- Ausschüttungen werden in der Regel im Verhältnis zum vorherigen oder aktuellen Ergebnis für dieses Jahr oder in Liquidation der LLC oder des Interesses eines Mitglieds bereitgestellt. Im Gegensatz dazu werden garantierte Zahlungen unabhängig von Verdiensterwägungen geleistet.,
- Barausschüttungen werden typischerweise als Rendite des zuvor besteuerten Einkommens oder Kapitals des Mitglieds betrachtet.
Die Verwendung von Barausschüttungen zur Zahlung eines Gehalts riskiert, dass das Unternehmen der IRS die Verteilung als garantierte Zahlung umklassifiziert und die Zahlungen selbständigen Steuern, Zinsen und Strafen unterwirft. Obwohl die IRS die LLC von einem Großteil der Steuerlast entlastet, die mit garantierten Zahlungen verbunden ist, nehmen die Partner die Flaute auf.
Die Partner müssen vierteljährlich geschätzte Einkommensteuerzahlungen auf alle durch garantierte Zahlungen erhaltenen Mittel leisten., Mitglieder sollten darauf achten, keine einmaligen Barausschüttungen als Mittel zur Zahlung von Gehältern zu verwenden, da die IRS Zahlungen als garantierte Zahlungen umklassifizieren und von den Mitgliedern verlangen kann, alle mit dieser Art von Einkommen verbundenen Steuern auf Selbständige zu zahlen. LLC-Mitglieder müssen auch selbständige Steuern auf alle garantierten Zahlungen für ihre individuellen Steuern zahlen.
Selbstständige Steuern sind 13,3 Prozent auf die ersten $106.800 in Einkommen, und 2,9 Prozent auf alle Einnahmen darüber hinaus. Es gibt jedoch einige Flexibilität für LLCs und Vorteile für kleine Unternehmen., Die Eigentümer zahlen Steuern auf der Grundlage des Verteilungsanteils ihres Einkommens. Anstatt das Einkommen des Unternehmens als Gehaltsscheck mit Löhnen zu erhalten, erhalten die Eigentümer eine Einkommensauszahlung in Form einer Kapitalausschüttung. Diese Ausschüttungen sind Zahlungen, die die LLC in Bezug auf das Eigentum an die Eigentümer leistet.
In der Regel wird der Verteilungsbetrag, auf den ein Eigentümer Anspruch hat, auf der Grundlage des prozentualen Anteils des Eigentums an der relativen Einheit an dem anderer Eigentümer festgelegt. Wenn ein Unternehmen keinen Gewinn erzielt, verteilt es normalerweise keine Verteilung an die Eigentümer.,
Dies könnte problematisch sein, wenn der Eigentümer stark in den täglichen Betrieb involviert ist und einen kontinuierlichen Einkommensstrom benötigt, von dem er leben kann, oder der prozentuale Anteil des Eigentümers spiegelt nicht den Wert wider, den der Eigentümer dem Unternehmen in Bezug auf Zeitaufwand, Erfahrung oder anderes Fachwissen einbringt. Diese fordern eine garantierte Zahlung.
Garantierte Zahlungen sind Zahlungen, die ein Unternehmen an einen Eigentümer leistet, unabhängig davon, ob das Unternehmen einen Gewinn erzielt oder nicht., Im Gegensatz zu Ausschüttungen wird der Eigentümer, der eine garantierte Zahlung erhält, dennoch für die für ein bestimmtes Jahr geleistete Arbeit entschädigt, selbst wenn das Unternehmen in einem Jahr Geld verliert und keine Gewinne an die anderen Eigentümer auszahlt.
Die Zahlung, die für eine LLC oder eine Partnerschaft garantiert ist, ist das funktionale Äquivalent eines Gehalts für einen Aktionär-Mitarbeiter in einer C oder S Corporation. Die garantierte Zahlung wird dann wie ein Aufwand für dieses Unternehmen behandelt und kann wie ein Abzug an die Eigentümer des Unternehmens weitergegeben werden., Jede Zahlung an Mitglieder als Gehalt wird ähnlich wie ein Geschäftsaufwand behandelt, der jeden steuerpflichtigen Betrag, der im Zeitplan der LLC gemeldet wird, reduziert.
Die garantierten Zahlungsfaktoren in die Leistung des Unternehmens, so dass, soweit kein Nettoeinkommen als garantierte Zahlung an die Eigentümer ausgezahlt wird, das überschüssige Nettoeinkommen typischerweise unter den Eigentümern als Verteilung aufgeteilt wird. Eigentümer unterliegen selbständigen Steuern auf den Verteilungsanteil des Einkommens und garantierte Zahlungen., Das Unternehmen wird keine Steuern auf Zahlungen einbehalten, und die Eigentümer müssen geschätzte Einkommensteuererklärungen einreichen.
Garantierte Zahlungen sind in der Regel vom Unternehmen über das Formular 1065 als Geschäftsaufwand abzugsfähig. Garantierte Zahlungen finden sich auch auf den Zeitplänen K-1 und K der Partnerschaftsrückgabe. Der einzelne Partner sollte garantierte Zahlungen nach Zeitplan E des IRS-Formulars 1040 als typisches Einkommen zusammen mit dem Verteilungsanteil des sonstigen ordentlichen Einkommens der Partnerschaft melden.,
Eigentümer von Startups, die die Zusicherung einer konsistenten Gehaltszahlung benötigen, die möglicherweise nicht im Verhältnis zum prozentualen Anteil des Unternehmens steht, müssen nicht darauf bestehen, eine C Corporation oder S Corporation zu verwenden, die sie betreiben werden Geschäft. Diese Eigentümer sollten prüfen, ob eine Partnerschaft oder LLC der beste Entitätstyp ist, da eine garantierte Zahlung zur Erreichung der Vergütungsziele verwendet werden kann.,
Arten von Ausschüttungen
Unternehmen gewähren ihren Mitgliedern zwei verschiedene Arten von Zahlungen:
- Ziehungen
- Ausschüttungen
Ziehungen können jederzeit genommen werden und sind ein Vorschuss auf Gewinne, die erwartet werden und dem Mitglied am Ende des Jahres zugewiesen würden.
Ziehungen sind normalerweise nicht garantiert, es sei denn, das Mitglied verwaltet das Unternehmen und die Ziehung erfolgt für das Gehalt des Mitglieds. Die Mitglieder gelten nicht als Mitarbeiter des Unternehmens, wenn es als Unternehmen organisiert wurde., Garantierte Ziehungen werden als Alternative zu einem Gehalt verwendet, und sie stellen sicher, dass ein Mitglied, das den täglichen Betrieb des Unternehmens ausführt, für die Dienstleistungen bezahlt wird, bevor andere Mitglieder Zahlungen aus den Gewinnen erhalten. Die andere Art der Zahlung-Ausschüttungen-wird am Ende des Jahres ausgehändigt und ist der proportionale Anteil eines Mitglieds am Ergebnis des Unternehmens.
Behandlung von Steuern
Eine garantierte Zahlung oder Ziehung wird wie das LLC-Äquivalent des Gehalts für Verwaltungsmitglieder verwendet. Eine garantierte Zahlung hat spezifische Vorteile mit Steuern., Das geschäftsführende Mitglied hat den gesamten Betrag der Arbeitssteuer zu zahlen.
Vorteile für Steuern
Ein geschäftsführendes Mitglied, das einen Teil der Einnahmen des Unternehmens als garantierte Zahlung oder Auslosung erhält, zahlt am Ende nur etwa 7 Prozent Steuern oder etwa die Hälfte der Summe des Beschäftigungssteuersatzes auf den Betrag. Der Internal Revenue Service betrachtet das Verwaltungsmitglied als im Tagesgeschäft der LLC aktiv und gewährt einen Abzug von 1/2 der Beschäftigungssteuern auf der Steuererklärung des Verwaltungsmitglieds., Die meisten Mitglieder der LLC betrachten den niedrigeren Steuersatz, der für garantierte Gewinne gilt, als Lohn als großen Vorteil.
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